深圳侦探网-深圳证监局披露多起财务造假典例，罚没 1.52 亿元

南方财经全媒体记者 黄子潇 深圳报道

某北方证券交易所申报的公司采取编造业务手段，人为提高收入，其最高年度的虚增比例竟达75%；一家上市公司的子公司高层管理人员为了隐藏财务造假的真相，采取了销毁、隐藏、删除财务记录等手段，与监管部门的执法行为对抗；另一家上市公司通过签署毫无商业意义的购销协议来协助造假；一家会计师事务所集结了约30人的团队，对审计底稿进行了篡改、删减、伪造；还有一家私募机构擅自篡改银行交易记录，试图掩盖资金往来情况……

近期，南方财经全媒体从深圳证监局得到消息，该局在2024年的案件查办数量达到了前所未有的最高点。在这些案件中，尤其是涉及上市公司欺诈发行、财务造假以及资金占用的问题，表现出更加隐蔽、系统复杂性更高、影响时空范围更广的特点。其中，一宗案件更是被誉为“北交所欺诈发行第一案”。

自“长牙带刺”这一新概念转变为一项制度性措施以来，深圳证监局强化了对恶劣违法行为的惩处措施。

2024年，该局共处理案件49起深圳侦探事务所，成功结案32起。在案件处理、结案以及核实数量上，线索发掘和案件形成数均达到近年来的最高点。执法的震慑力进一步增强，当年作出的行政处罚决定共有29份，涉及71人，罚没金额高达1.52亿元，均刷新了历史记录。

在案件办理的种类上，该局执法重心进一步集中，其中信息揭露类案件占比达到45%深圳公司调查取证，从业者违规行为占比为21%，而内幕交易案件占比为14%。

“申报即担责”，财务造假占信披类案件66.67%

深圳，作为我国资本市场的重要枢纽，集结了超过400家市值总计超过7万亿元的上市公司深圳公司调查取证，其监管与执法任务肩负着防范风险的重大使命。

根据披露的数据，2024年，深圳证监局处理的案件涉及上市公司在发行、财务、资金使用等方面的信息披露违规问题，连续两年超过了案件总数的半数以上。在2024年，这类案件的罚款和没收总额接近一亿元，特别是对上市公司董事会、监事会成员等“关键少数”的处罚金额超过了六千万元。

在上市公司披露信息违反规定的事件中，财务造假案件共有14起，这一数字占据了所有信息披露违规案件总数的66.67%。

近些年，我国证监会系统秉持“申报即负责任”的原则，对那些“带病闯关”和“一经审查即撤”的行为进行了严厉打击。

2024年，深圳监管局对北交所欺诈发行的首例案件进行了查处，核实了某申报公司通过编造业务手段虚报收入，其中最高年份虚报收入比例竟达75%，此行为严重违反了相关法规，有效遏制了发行上市过程中“带病闯关”的现象。

记者通过公告得知，此“北交所欺诈发行第一案”的涉案企业是深圳的一家电信服务提供商。该公司在2018年至2021年间，因违反信息披露规定和实施欺诈发行，导致四年内虚报营业收入总额约达4.5亿元。深圳证监局对其作出了1000万元的罚款决定。同时，公司的实际控制人及5位高管因涉及此案，均受到了警告，并共同被处以2270万元的罚款。

该局高度重视市场舆论和投资者对重点案件的反映，针对某上市公司涉嫌伪造函证的舆情事件，迅速行动，仅用2个工作日便集中力量完成了相关核查和立案工作。

对于某家屡次违法的上市公司在信息披露方面的违规行为，该局仅用了两个月时间便全面完成了案件调查，涉事企业已被强制退市并摘除股票交易资格。

深圳证监局对任何阻碍调查的行为持零容忍态度。某上市公司子公司的高层管理人员为了隐瞒业绩对赌期内的财务造假事实，采取了销毁、掩埋、删除财务资料等手段，并提供了虚假材料。此外，他们还指使员工和客户拒绝配合调查。所有涉案人员都受到了行政处罚，以防止出现销毁证据、对抗执法并最终逃避处罚的负面效应。

来源：深圳证监局

净化市场生态，打破联合造假灰色“产业链”

上市公司主体之外，近年来，第三方参与造假以及中介机构未能尽职尽责的现象频繁出现。

2024年，深圳证监局加大了对第三方参与财务造假行为的打击幅度，采取严厉措施，同时惩处与打击相结合，以期彻底摧毁第三方参与造假的“产业链”。

深圳证监局对辖区内两家上市公司涉嫌协助造假的行为进行了调查处理。该局依据其他办案机构的通报信息，对一家上市公司通过签署缺乏商业意义的购销协议来协助造假的行为进行了查处；在办理一起欺诈发行案件的过程中，该局揭露了另一家上市公司涉嫌通过“空转”转售手段，协助造假公司实现资金及业务循环的行为，并迅速展开立案调查，整个过程平均用时仅3个月。

此外，该局严格执行“一案双查”制度，对中介机构的不当行为进行了严厉打击。自2024年起，已对当年负责的14起财务造假案件所涉的34家中介机构进行了细致核查，核查数量大幅提升。同时，针对5家次中介机构的违法行为，已启动调查程序，并促使中介机构更好地履行“看门人”职责。对于那些严重失职失责的个人，将坚决实施“资格罚”。

据相关消息，自那家公司上市至今，该会计师事务所未曾揭露其持续且成体系的财务造假行为。然而，在公司接受审查后，该事务所竟然指派了约30人组成的团队，对审计记录进行了篡改、删减和伪造，意图掩饰其未尽到勤勉尽责的职责。针对此行为，证监会对其作出了罚款2700万元，并决定暂停其6个月的证券服务业务资格。

据了解，深圳证监局在全年期间对上市公司和公众企业有关财务规范的问题实施了32项行政监管措施，并对7家未能尽职尽责的中介机构以及18名相关人员实施了10项行政监管措施，这其中包括了针对5家会计师事务所和5家保荐机构的监管措施。

此举旨在通过惩防结合的方式预防潜在问题，强调早期发现、小问题早处理，以及提前介入监控，对财务管理的潜在风险迹象进行及时的纠正和调整。

严查二级市场交易类违法违规行为

金融机构及其工作人员直接接触“金钱”，在信息不均衡的背景下，不可避免地遭遇了较高的道德和操作风险，因此亟需强化“锐利、棱角分明”的监管准则。

2024年，深圳证监局强调了对证券、期货、基金机构及其从业人员的违规行为进行整治，全年共查处了10起证券从业人员违规交易案件，较上年同期增长20%；同时，还处理了一起利用未公开信息进行交易的案件，以及4起私募机构违法违规的案件。

针对证券投资咨询人员违反规定进行股票交易的行为，该局已处理了5起相关案件。鉴于以往类似案件处罚不多，该局严格划定了处罚范围，并对涉事人员进行了相应处罚。涉事人员均已认识到自己的错误，并主动关闭了股票账户。

同时，对基金从业者违反交易规定的行为进行了严厉打击。一位私募基金的投资总监，在掌握基金产品交易决策关键信息后，利用职务之便，在其管理的“私仓”中实施了违法行为，即进行趋同交易，最终受到了超过650万元的罚款和没收款项的处罚。

在私募机构违法违规现象的处理上，该局核实了辖区一家私募机构向监管机构报送了伪造的文件，擅自改动银行账目，试图掩饰其与关联方之间的资金交易，对此类严重的失信行为进行了坚决的打击。据了解，该局在全年内对37家私募机构及其37名相关责任人实施了行政监管措施，并向公安机关提供了9家涉嫌犯罪的私募机构的线索。

此外，深圳证监局着力整治市场操纵、内幕交易等长期存在的问题，密切关注并购重组、实际控制人变更等内幕交易频发的领域，以及上市公司董事会、监事会等关键群体，确保市场定价机制得以正常运作。

2024年，深圳证监局处理了7起异常交易案件，包括4起内幕交易案件和3起市场操纵案件。针对一宗资本市场中的累犯惯犯，该局对其在交易中通过股价操纵和虚假申报等手段拉抬股价的行为进行了调查。在调查过程中，部分涉案人员为规避责任，拒绝配合监管部门的调查，并多次修改自己的陈述。最终，这些人员为自己的不法行为付出了代价，预计将被处以超过亿元的罚款。

某公司员工借助上市公司董事会秘书等高层管理人员的社交网络，违规获取了公司的内部信息，进而进行交易以谋取私利。深圳证监局对此违法行为采取了严格的追责措施，并将涉嫌犯罪的线索转交给了公安机关进行处理。

深圳证监局有关负责人强调，该局严格执行监管工作，确保监管措施锋利有力，对各种违规违法行为进行迅速、准确、坚决的打击。他们不仅注重早期、小规模和苗头性的问题，而且对重大、恶劣和重点案件也毫不手软。通过这种严格而有度的监管方式，确保了监管的合理性和有效性，从而更有效地维护了投资者的合法权益。